景洪市勐旺乡人民政府

2018年部门整体支出

绩效评价报告

为进一步加强财政支出管理，提高资金使用效益，根据《景洪市财政局关于对2018年度部分财政项目支出和部门整体支出开展绩效评价的通知》（景财绩效〔2019〕6号）的要求，景洪市财政局委托西双版纳中静会计师事务所（普通合伙），于2019年7月2日至7月15日对景洪市勐旺乡人民政府（以下简称“勐旺乡政府”）2018年部门整体支出进行绩效评价。现将评价情况报告如下：

一、部门基本情况

（一）部门概况

1.部门职能概述

根据中共景洪市委办公室、中国竞彩网关于印发《景洪市勐旺乡党政群机关及直属事业单位职能配置、内设机构和人员编制规定》的通知，景办发[2011]24号文件精神执行；其部门主要职责职能是：

（1）党政群机关职能职责：①党委职能，主要负责“机关日常工作的运转协调，具体履行机关日常党务政务、纪检监察、组织人事、宣传、统战、民族宗教、机构编制、文秘、督办、电子政务、保密、财务、国有资产监管、后勤保障等职责，负责政协、人民武装及工会、共青团、妇联和为民服务中心的日常工作”；②人大主席团职能，主要负责“检查、督促宪法、法律、法规及本级人民代表大会和上级人民代表大会及其常务委员会的决议，听取和审议本级人民政府工作报告，监督本级人民政府的工作”；③人民政府职能，主要负责“贯彻执行党和国家的各项方针、政策，以及上级国家机关的决定、命令和本级人民代表大会的决议，对本行政区域的经济、社会等各种事项作出决定”。

（2）直属6个事业单位主要职能职责：①宣传、贯彻党和国家关于农村工作的各项方针政策，推进农村产业结构调整和产业化结构，提供农业技术推广、畜牧业服务工作，负责本镇本业发展规划和年度计划的制定，大力加强水利水土保持工作，预防和治理水土流失，管好、用好水利设施；②做好文化广播电视服务工作，利用各种文艺形式和文化阵地，宣传和普及经济科技、文化知识、移风易俗的宣传教育；③负责组织编制村镇规划并监督实施，负责违章建筑的处理工作；④开展人力资源开发、劳动就业和社会保障服务管理工作；⑤负责行政区域内行政机关、事业单位、农村集体经济组织财政财务工作，承担编制镇财政预决算职责；⑥负责农村公路建设、管理、和公路养护，配合市安全生产监督部门开展本辖区内的安全生产工作，调查处理生产安全事故做好安全生产应急救援工作。

2.部门组织机构及人员情况

勐旺乡政府2018部门预算单位共10个，分别是景洪市勐旺乡人民政府、景洪市勐旺乡财政所、景洪市勐旺乡社会保障服务中心、景洪市勐旺乡村镇规划建设服务中心、景洪市勐旺乡交通和安全服务中心、景洪市勐旺乡文化广播电视服务中心、景洪市勐旺乡农业技术推广站、景洪市勐旺乡畜牧兽医站、景洪市勐旺乡林政资源管理站、景洪市勐旺乡水务站。其中：财政全供给单位10个。财政全供给单位中行政单位1个；参公管理事业单位2个；非参公管理事业单位7个。在职人员编制74人，其中：行政编制26人，事业编制48人。在职实有61人，其中： 财政全供养61人，财政部分供养0人，非财政供养0人。离退休人员 26人，其中： 离休0人，退休 26人。车辆编制3辆，实有车辆3辆。

3.部门2018年重点工作计划

勐旺乡政府结合部门职能职责和重点工作，梳理2018年工作计划，下发了《景洪市勐旺乡2017年工作总结和2018年工作安排》，具体工作计划如下：

（1）坚持不懈抓好扶贫攻坚工作。不断完善脱贫攻坚“十三五”规划特别是长期稳定脱贫计划，始终坚持脱贫攻坚统揽全局，不断探索“党建+精准扶贫”发展模式，充分发挥基层党组织在脱贫攻坚中的示范作用，有力、有效地助推全乡脱贫攻坚工作。

（2）坚持不懈抓好基础“三农”工作。坚持把“三农”工作作为重中之重，全面改善农村生产生活条件，提升传统优势产业、培育新兴产业，着力推进农业产业化。推动农村土地确权工作开展，完成农村集体土地确权登记发证。

（3）坚持不懈抓好村镇建设工作。坚持高起点规划、高标准建设，以提升城乡人居环境行动为抓手，规范建设，严格管理，不断提高环境质量、宜居指数和文明程度，努力打造生态宜居勐旺，增强人民群众幸福感。

（4）坚持不懈抓好社会民生工作。坚持教育优先发展战略，全面贯彻党的教育方针，推动教育现代化，推进教育提质惠民工程。落实计划生育各项政策，提高人口素质，执行城乡居民基本养老保险、失业等制度，保障妇女儿童合法权益，推进残疾人事业健康发展，加大农村危房改造项目建设力度。积极推进全民健身活动，不断丰富群众的精神文化活动，提升民族节日文化含量。

（5）坚持不懈抓好生态文明工作。始终把生态建设和环境保护放在首位，严格实施水资源管理和环境保护制度，保护耕地红线；严格落实退耕还林补助、野生动物肇事补偿、林权抵押贷款等政策，积极推广农村清洁能源，推广液化气代薪柴制茶等工程。深入推进城乡人居环境行动，努力建设“生态勐旺”。

（6）坚持不懈抓好平安建设工作，构建和谐社会，提升群众幸福感。

（7）不断提高全面从严治党工作水平。一是坚定不移以党的政治建设为统领，二是坚定不移以加强思想建设为主导，三是坚定不移以强化组织建设为根基，四是坚定不移以抓好作风建设为基础，五是坚定不移以坚持反腐倡廉为抓手。

（二）部门整体支出安排及使用情况

1.部门整体支出规模

根据《景洪市财政局关于勐旺乡2018年预算的批复》（景财预〔2018〕75号）及《景洪市财政局关于下达景洪市2018年度财政预算调整的通知》（景财预〔2018〕320号），勐旺乡政府2018年收入预算总额为20,761,264.64元，其中：年初批复预算12,554,164.88元，追加调整预算8,207,099.76元。批复支出预算总额为22,842,660.13元，其中，基本支出预算14,920,127.60元、项目支出预算7,922,532.53元。决算报表反映：支出决算数为22,842,660.13元，其中基本支出为14,920,127.60元，项目支出为7,922,532.53元。2018年初结余3,234,490.16元，2018年末结余1,153,094.67元。具体情况如下表：

追加预算的主要原因包括：基本支出预算调整主要由于年中勐旺乡政府根据实际情况，人员经费和日常公用经费有所调整。项目资金追加用于老年福利、退耕现金、小城镇基础设施建设、森林生态效益补偿、扶贫、 对村级一事一议的补助、公路养护、农村危房改造及彩票公益金支出、宗教事务及政府事务工作相关经费等项目。

2.资金使用方向和主要内容、涉及范围

2018年度勐旺乡政府支出预算包含基本支出和项目支出，基本支出为保障机构正常运转及日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和日常公用经费。项目支出主要用于政府事务和宗教事务、老年福利、退耕现金、小城镇基础设施建设、森林生态效益补偿、扶贫、 对村级一事一议的补助、公路养护、农村危房改造及彩票公益金支出等。

基本支出和项目支出情况如下表所示:

3.“三公经费”支出情况

2018年市勐旺乡政府决算报表“三公”经费财政拨款预算数为477,000.00元，决算数为350,538.05元，支出节约126,461.95元，节约率26.51%。

2017年决算报表“三公”经费决算数为406,299.00元。2018年“三公”经费决算数比2017年减少55,760.95元，减少幅度为13.72%。具体变动情况详见下表：

2017-2018年勐旺乡政府“三公”经费财政拨款预决算情况对比表

单位：元

（三）部门整体支出绩效目标设立情况

根据《景洪市勐旺乡2017年工作总结和2018年工作安排》，并结合部门职能职责，经与部门沟通，将2018年部门整体支出绩效目标归纳总结如下：

1.坚持不懈抓好扶贫攻坚工作。一是签订脱贫攻坚责任书，明确年度工作目标，压实各项工作责任，二是组织瑶族学生异地集中办学；三是做好贫困户新识别、返贫及脱贫工作，四是按照上级工作部署，做好脱贫攻坚项目库建设工作，五是制定脱贫攻坚产业发展规划，做好产业扶持工作及发展瑶族农户坚果产业，六是根据问题制定整改方案，明确工作责任，及时整改问题。

2.坚持不懈抓好基础“三农”工作。一是保障粮食安全工作，提高农业综合生产能力，二是积极开展农村土地确权工作，完成农村集体土地确权登记发证。

3.坚持不懈抓好村镇建设工作。一是做好民生水利工程建设，二是积极建设“四好农村路”，三是扎实推进农村危房改造项目，四是做好环境综合治理工作，五是开展乡村精神文明创建活动，实施各项文明整治工作。

4.坚持不懈抓好社会民生工作。一是积极开展民生保障工作，改善残疾人生活，二是做好各项优抚和救灾救济工作，三是做好公共文化设施建设，完善文化站配套功能，增强服务能力，四是做好全乡医疗卫生工作，五是认真落实惠农工作，严格按照“一折通”的发放制度发放农业补贴。

5.坚持不懈抓好生态文明工作。一是落实河长制，开展清水行动，二是做好森林资源保护工作。

6.坚持不懈抓好平安建设工作。一是做好综治维稳（平安创建）工作，二是开展禁毒专项整治工作。

7.不断提高全面从严治党工作水平。一是加强法治政府建设，提高政府依法行政能力，二是加强资金管理，资金使用合理合规。

二、绩效自评情况

（一）绩效自评概述

根据《景洪市财政局关于对2018年度部分财政项目支出和部门整体支出开展绩效评价的通知》（景财绩效〔2019〕6号）文件要求，由勐旺乡财政所牵头，通过对部门整体支出绩效评价前期的了解，检查基本支出、项目支出有关账目，根据收集整理支出相关资料开展绩效自评，完成部门整体支出绩效自评报告并报送市财政局。

（二）绩效自评结论

勐旺乡政府按相关要求进行了绩效自评。自评得分90分，自评等级为“优”。

自评结论为：勐旺乡开展2018年度整体部门整体支出绩效评价工作得到乡党委、政府高度重视，分管领导严把工程质量关，严控项目成本，保证项目效益性。严格执行内控制度，勤俭节约、增收节支顺利完成了2018年的各项支出目标，确保每一笔资金的安全运行，保障各项目资金都用到实处。截止2018年底，勐旺乡各项目建设已全部完工，有效的提高了群众满意度，全乡整体支出综合评价为良好。

三、绩效评价组织实施情况

（一）绩效评价依据

1.《中华人民共和国预算法》；

2.云南省财政厅《关于印发云南省省级财政预算绩效管理暂行办法》的通知（云财预〔2015〕号）；

3.《关于印发云南省省级财政支出预算绩效评价操作规程（试行）的通知》（云财评审〔2016〕39号）；

4.《景洪市财政局关于对2018年度部分财政项目支出和部门整体支出开展绩效评价的通知》（景财绩效[2019]6号）；

5.《景洪市财政局关于勐旺乡2018年预算的批复》（景财预〔2018〕75号）；

6.《景洪市财政局关于下达景洪市2018年度财政预算调整的通知》（景财预〔2018〕320号）；

7.部门资金文件、决算报告、其他部门相关规章、规范等；

8.部门提交的2018年部门整体支出绩效自评报告、2018年工作计划及工作总结等；

9.其他相关依据文件。

（二）绩效评价方法

1.审阅自评。勐旺乡政府根据《景洪市财政局关于对2018年度部分财政项目支出和部门整体支出开展绩效评价的通知》要求，对2018年部门整体支出进行了自评。绩效评价组结合前期调研情况等对部门提交的自评报告进行审核分析。

2.实地评价。通过前期扎实的调研和准备工作，我们采用层次分析法、成本效益分析法、比较分析法、因素分析法、公众问卷调查等方法进行评价，根据绩效评价实施方案选择扶贫项目和对村级一事一议的补助进行试点评价，通过试点分析各指标评价数据是否可取、评价依据是否充分，评价结果是否客观、合理等，进一步修改完善指标体系，然后开展实地抽样评价工作。主要对抽样项目进行现场踏勘、内业资料审核、核实实施内容完成情况，通过数据验证、指标量化、定性分析、问卷调查、综合评判等程序，本着“定量为主，定性为辅”的原则对项目绩效进行评价。

（三）绩效评价指标体系

1.绩效评价指标体系的建立

评价组在认真分析勐旺乡政府的主要职能职责和年度工作任务分解及计划等的基础上，参照省财政厅印发的《云南省省级财政支出预算绩效评价操作规程（试行）》的要求，按照“经济性”、“效率性”、“效益性”和“公平性”的原则，结合部门项目的特点将评价指标体系框架中的一级指标合理分解为二级指标和三级指标。

在指标体系建立过程中，评价组认真查阅相关资料及类似项目绩效评价资料，并听取勐旺乡政府有关业务科室项目主管人员的意见和建议，尽量使指标体系能够全面、客观、真实的反映部门整体支出的绩效。在现场评价过程中，对于个别指标出现操作困难的情况，评价组通过实践分析后，及时进行调整修改，使得各项指标可考核、可量化、能操作。

2.绩效评价指标体系构成及权重

本次对勐旺乡政府部门整体支出绩效评价指标体系共设置一级指标4个，包括投入、过程、产出和效果；二级指标7个，包括目标设定、预算配置、预算执行、预算管理、资产管理、职责履行、履职效益；三级指标32个，主要是二级指标的细化和量化。其中：投入指标权重为15%,过程指标权重为35%,产出指标权重为30%,效果指标权重为20%。以上情况详见附件1《勐旺乡人民政府2018年度部门整体支出绩效评价指标体系及评分表》。

3.评价标准

本次评价采用百分制，最终得分由各评价指标得分加总得到。根据最终得分情况将评价标准分为四个等级：优（得分>90分）；良（80分<得分<90分）；中（60<得分<80分）；差（得分<60分）。

（四）绩效评价抽样

通过分析部门支出情况，主要考虑重点支出项目、资金支出规模、项目支出类型三个维度因素，选取具有代表性的村小组和项目进行实地评价。基本支出资金抽样比例为100%，项目支出资金抽样比例为49.14%。项目支出抽查对象涉及2个项目。公众满意度调查在抽查的项目点采取定点随机拦截访问，现场甄别对象，由访问员面对面进行调查，本次公众满意度问卷调查实际发放100份，实际收回问卷83份，其中有效问卷82份。项目抽点情况详见下表：

四、绩效评价结论

（一）绩效评价综合结论

勐旺乡政府2018年部门整体支出绩效评价综合得分90分，评价等级为“优”，综合评价结论如下：

从投入和过程管理情况看，勐旺乡政府目标设定和预算配置基本合理，预算管理基本规范，预算管理制度健全，信息公开及时，但部门绩效指标设置不够合理，预算执行控制不到位。从产出和效果看，部门基本能够按照职责及2018年工作任务计划组织开展相关工作，完成上级主管部门下达工作任务及市委、市政府交办的任务。勐旺乡政府2018年已完成扶贫、基础“三农”、村镇建设、社会民生、生态文明、平安建设等工作，不断提高全面从严治党工作水平，但整体上仍存在部分需要改进的地方。

（二）部门绩效目标实现情况

通过审阅勐旺乡政府提供的2018年部门预算批复及绩效评价自评报告、勐旺乡政府2018年工作计划和工作总结、统计报表等相关资料及现场抽查核实，勐旺乡政府部门整体支出绩效目标共24项，全面完成23项，未全面完成1项，具体情况详见下表：

五、绩效评价情况分析

（一）投入情况分析

投入指标涉及二级指标2个三级指标6个，总分值为15分，评价得分14分，得分率93.33%。

1.目标设定

部门设立的整体绩效目标符合国家法律法规、国民经济和社会发展总体规划，符合部门“三定”方案确定的职责及制定的中长期实施规划，并将部门整体的绩效目标细化分解为具体的工作任务，但缺乏细化、量化、可考核的绩效指标，不能全面反映预算资金的预期产出与效果，扣1分。

2.预算配置

预算配置基本合理，勐旺乡政府2018年“三公经费”较上年度下降13.72%；重点支出安排率为92.47%，重点支出安排得到保障；在职人员控制率为88.46%，在职人员控制良好。

（二）过程情况分析

过程指标涉及二级指标3个三级指标15个，总分值为35分，评价得分为27分，得分率77.14%。

1.预算执行

勐旺乡政府全年预算完成、三公经费”控制较好，结余资金较上年度大幅下降，但预算执行其他方面控制不到位。勐旺乡政府2018年预算数12,554,164.88元，预算调整数7,343,252.80元，预算调整率58.49%，调整幅度较大；全年支付进度95.19%、政府采购执行率94.54%，执行度未达到100%；结转结余率9.18%、公用经费控制率233.06%均偏高；扣6.5分。

2.预算管理

预算管理基本规范。勐旺乡政府制定了《勐旺乡政府财务管理制度》、《勐旺乡政府工作管理制度》、《三重一大决策制度》等一系列管理制度，管理制度基本健全，但部分制度内容相对简单或内容不完善，需要进一步加强制度建设。

3.资产管理

勐旺乡政府固定资产管理严格按《勐旺乡政府固定资产管理制度》执行，固定资产利用率93.8%，资产保存完整、配置合理，但存在固定资产盘亏盘盈情况，扣1.5分。

（三）产出情况分析

产出指标涉及二级指标1个三级指标7个，总分值为30分，评价得分为29分，得分率96.67%。

各项工作完成情况良好。2018年勐旺乡政府根据实际及贫困户意愿制定脱贫攻坚产业发展规划，预计投入1,876,000.00元进行产业扶持，投入1,000,00.00元发展瑶族坚果产业，其中：产业扶持下达资金1,876,000.00元，实际投入资金1,785,539.00元，资金结余90,461.00元（景洪市财政局已收回），扣1分。

（四）效果情况分析

效果指标涉及二级指标1个三级指标4个，总分值为20分，评价得分为20分，得分率100%。

1.经济效益

经济效益达到预期效果，2018年勐旺乡积极发展农业，巩固提升粮、茶等支柱产业，加快发展特色农产品，不断丰富“菜篮子”产品，确保农产品供应量充足。投入1,785,539.00元进行产业扶持，投入1,000,000.00元发展瑶族坚果产业，贫困户增收的同时，极大推动勐旺乡农业经济的发展。

2.社会效益

社会效益达到预期效果，2018年勐旺乡加紧加快基础设施建设，深入推进各项重点民生项目实施，开展各项整治活动，改善了乡镇人居环境。积极开展各项民生保障和帮扶救助工作，落实“惠农政策”，开展综治维稳（平安创建）工作，提升了人民群众安全感和满意度。

3.生态效益

生态效益达到预期效果，2018年勐旺乡治理河道长约28.3公里，对勐旺河、补远江、纳丙河、踏清河、曼列坝河、曼黑河、普文河等河道进行清理，清理垃圾约4.1吨，完成林业扩大项目建设任务，共种植树木50.4万株。生态环境保护工作完成的同时，维护生态环境的平衡。

4.社会满意度

本次绩效评价共实地发放问卷100份，回收83分，回收率为83%,其中有效问卷82份，村民满意度调查问卷42份，满意率为100%；村小组活动场所满意度调查问卷18份，满意率为100%；扶贫工作调查问卷22份，满意率为100%；问卷满意率为100%，整体满意度高。

六、存在问题及原因分析

（一）预算执行控制不到位

勐旺乡政府2018年预算数12,554,164.88元，预算调整数19,897,417.68元，预算调整率58.49%，公用经费决算数2,399,313.13元,预算安排公用经费总额1,029,492.72元，公用经费控制率233.06%。从预算执行结果来看，勐旺乡政府2018年预算调整幅度较大，公用经费控制不严格，总体上预算执行控制不到位。

原因：一是编制年初预算未全面考虑单位实际需求，以及其他导致预算增加的不可控因素，二是在预算执行过程中，单位不能主动将费用控制在预算范围内，财务部门也没有进行监督或向上级主管部门反馈。

（二）固定资产管理不规范

勐旺乡政府固定资产利用率93.8%，存在固定资产盘亏盘盈情况。固定资产账面金额3,997,158.00元，固定资产抽查金额3,089,918.00元，固定资产盘亏金额50,816.00元，主要为电脑、复印机、办公桌；已拆除但未下账固定资产金额7,990,000.00元，主要为老办公楼、厕所、仓库；闲置固定资产金额250,000.00元，主要为职工宿舍、办公用房。

原因：勐旺乡政府固定资产未按规定进行年度盘点，未及时与行政事业单位资产管理信息系统所录资产核对，闲置固定资产未纳入管理，资产管理人员对已拆除固定资产未及时做下账处理。

（三）部分工程完工未进行竣工结算

单位食堂、农技站办公房已达到预定使用状态，但未进行竣工结算，工程价格仅依据施工方完工情况进行支付；“村级一事一议补助”项目：南门口村小组活动场所建设项目资金、岔河村挡墙项目均未进行工程竣工结算。

七、建议

（一）建议加强预算编制、调整管理，预算编制应根据收支状况做实、做细。加强单位公用经费控制，合理制定公用经费使用计划，建立公用经费使用监督长效机制，对超出预算情况及时清查并上报主管单位。

（二）建议单位定期对固定资产，对盘盈、盘亏、闲置、毁损待报废固定资产及时上报财政局。按财政局批复进行处置，盘盈资产核实资产价值，无法核实的建议进行资产评估后以评估价值入账，保证国有资产的完整安全。

（三）建议单位加强对各项目的管理，项目资金支付审批严格按单位规章制度执行，项目完工应及时组织人员验收，按规定做好项目竣工结算，项目资料统一归档。

八、其他关注事项

无

        （五）部门整体支出绩效自评表

 部门绩效自评情况表详见附表（附表10-附表14）

五、其他重要事项情况说明

无

六、相关口径说明

（一）基本支出中人员经费包括工资福利支出和对个人和家庭的补助，日常公用支出包括商品和服务支出、其他资本性支出等人员经费以外的支出。

（二）机关运行经费指行政单位和参照公务员法管理的事业单位使用一般公共预算财政拨款安排的除人员经费以外的基本支出。

（三）按照党中央、国务院有关文件及部门预算管理有关规定，“三公”经费包括因公出国（境）费、公务用车购置及运行维护费、公务接待费。其中：因公出国（境）费，指单位工作人员公务出国（境）的国际旅费、国外城市间交通费、住宿费、伙食费、培训费、公杂费等支出；公务用车购置费，指单位公务用车车辆购置支出（含车辆购置税）；公务用车运行维护费，指单位按规定保留的公务用车燃料费、维修费、过路过桥费、保险费、安全奖励费用等支出；公务用车指用于履行公务的机动车辆，包括省部级干部专车、一般公务用车和执法执勤用车；公务接待费，指单位按规定开支的各类公务接待（含外宾接待）费用。

（四）“三公”经费决算数：指各部门（含下属单位）当年通过本级财政一般公共预算财政拨款和以前年度一般公共预算财政拨款结转结余资金安排的因公出国（境）费、公务用车购置及运行维护费和公务接待费支出数（包括基本支出和项目支出）。

第五部分  名词解释

【一般公共预算拨款收入】指财政当年拨付的一般公共预算资金。

【政府性基金预算拨款收入】指财政当年拨付的政府性基金预算资金。

【事业收入】指事业单位开展专业业务活动及辅助活动所取得的收入。

【上年结转】指以前年度尚未完成、结转到本年仍按原规定用途继续使用的资金。

【基本支出】指为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的人员经费和日常公用经费。

【项目支出】指在基本支出之外为完成特定行政任务和事业发展目标所发生的支出。

【机关运行经费】是指各部门的公用经费，包括办公及印刷费、邮电费、差旅费、会议费、福利费、日常维修费、专项材料及一般设备购置费、办公用房水电费、公务用车运行维护费以及其他用费。

【全口径预算管理】是财政预算管理的一种模式，目标是将所有政府收支纳入预算，进行高效、统一管理。2015年正式颁布新修订的《预算法》第五条规定：预算包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算。至此，把所有预算按上述四类全部分类管理，为政府高效运行奠定基础。

【预算绩效管理】  是以“预算”为对象开展的绩效管理，也就是将绩效管理理念和绩效管理方法贯穿于预算编制、执行、监督的全过程，并实现与预算管理有机融合的一种预算管理模式。预算绩效管理是政府绩效管理的重要组成部分，强化政府预算为民服务的理念，强调预算支出的责任和效率，要求在预算编制、执行、监督的全过程中更加关注预算资金的产出和结果，要求政府部门不断改进服务水平和质量，花尽量少的资金、办尽量多的实事，向社会公众提供更多、更好的公共产品和公共服务，使政府行为更加务实、高效。预算绩效管理的表现形式是四个环节紧密相连，即绩效目标管理、绩效跟踪监控、绩效评价实施、评价结果运用的有机统一，一环扣一环，形成封闭运行的预算管理闭环。

【民生支出】是指各级财政部门依照职能，用于建立覆盖城乡居民的社保、就业、教育、医疗等涉及群众利益方面支出。主要包括：财政用于与人民群众生活直接相关的教育、医疗卫生与计划生育、社会保障与就业、住房保障、粮油储备、科技文化体育等方面支出；用在与民生密切相关的农业林业水利、公共交通运输、节能环保、城乡社区事务等方面支出；剔除并未直接投入民生的支出，即教育、农林水、社会保障和就业、文化体育与传媒、医疗卫生等大类支出中的“管理事务”款和“行政运行”项。

【部门预算】是反映政府部门收支活动的预算。是政府部门依据国家有关政策及其行使职能的需要，由基层预算单位编制，逐步上报、审核、汇总，经财政部门审核，经政府同意后提交人民代表大会审议通过的、全面反映部门所有收入和支出的预算。通俗地讲，就是“一个部门一本账”。

【财政存量资金】是指收入已经发生、尚未安排预算，或者预算已经安排、尚未形成实际支出的财政资金。具体包括：一是收入已经发生、尚未安排预算的资金，如每年的一般公共预算和政府性基金预算中的超收收入，年终调整列入预算稳定调节基金或预算周转金。二是预算已经安排、尚未形成实际支出且尚未列支的资金。三是预算已经安排、尚未形成实际支出且已经列支的资金。不包括当年季节性收支差额形成的资金。

【“三保”支出】中央和省为巩固县级基本财力保障成果，增强基层政府执政能力，推进基本公共服务均等化，促进全面建成小康社会，以实现县乡政府“保工资、保运转、保基本民生”为目标，统一制定了县级基本财力保障机制的国家保障范围和标准。

县级基本财力的保障范围主要包括人员经费、公用经费、民生支出以及其他必要支出，其中:人员经费包括国家和省统一出台的基本工资、奖金、津贴补贴，离退休人员离退休费，工资性附加支出，地方津补贴等项目。各地自定政策或参照省级确定的政策及提高标准部分不纳入；公用经费包括办公费等商品和服务支出，办公设备购置等其他资本性支出等；基本民生支出主要包括中央和省统一制定政策，涉及农业、教育、文化、社会保障、医疗卫生、科学技术、计划生育、环境保护、保障性住房和村级组织运转经费等直接针对公民或政策权益人应保障的项目支出。各级政府应按照“先保工资、保运转、保基本民生，再保其他方面支出”的顺序安排预算，足额保障基本支出责任。

【“三公”经费】是指政府部门用财政拨款安排的因公出国（境）费、公务用车购置及运行费和公务接待费。其中，因公出国（境）费，反映单位公务出国（境）的国际旅费、国外城市间交通费、住宿费、伙食费、培训费、公杂费等支出。公务用车购置及运行费，反映单位公务用车购置费及按规定保留的公务用车燃料费、维修费、过路过桥费、保险费、安全奖励费用等支出，公务用车指用于履行公务的机动车辆，包括一般公务用车和执法执勤用车。公务接待费，反映单位按规定开支的各类公务接待（含外宾接待）支出。

【支出经济分类科目改革】2016年10月，财政部印发了《支出经济分类科目改革试行方案》，明确从2018年起将在试行改革的基础上正式全面实施支出经济分类科目改革。改革试行方案提出通过分设两套经济分类（政府预算经济分类和部门预算经济分类），清晰反映政府对行政（参公）单位、事业单位、企业、个人补助规模和政府资本性支出规模，加强对政府资产、债务、涉企资金的管理。

监督索引号53280119056901111