为加强财政支出管理，强化支出责任，优化财政支出结构，提高财政资金使用效益，根据《景洪市财政局关于对景洪市2018年度部分财政支出项目和部门整体支出开展绩效评价的通知》（景财绩效〔2019〕6号）的要求，景洪市财政局委托华业会计师事务所（普通合伙）， 于2019年6月对景洪市经济作物工作站（以下简称“经作站”）2018部门整体支出进行了绩效评价。现将评价情况报告如下：

一、基本概况

（一）部门概况

景洪市经济作物工作站隶属于景洪市农业农村局，属于公益一类事业单位。

1．景洪市经济作物工作站主要职责

（一）负责景洪市橡胶、茶叶、咖啡、热带水果、蔬菜等经济作物新品种、新技术的试验、示范、推广；

（二）承担在景洪市开展的国家、省、州、市等重大农业科技项目的实施；

（三）做好农业产前、产中、产后的技术服务和指导；

（四）承担景洪市蔬菜、水果等主要农产品质量安全、农产品出产地重金属污染及农业面源污染监测，农产品“三品一标”、农业野生资源保护监管，外来入侵生物监测与防控等。

2．部门组织机构及人员情况

（1）组织机构：2018年末，独立编制机构数1个，独立核算机构数1个，下设办公室、财务室、橡胶组、茶叶组、农环组、果蔬组、农产品质量安全监测中心7个组室。

（2）人员情况：景洪市经济作物工作站实有编制36人，年末实有在职人数为35人，退休2人。

3．2018年度工作计划

（1）做好橡胶、茶叶、果蔬、咖啡产业各项科技项目的实施工作，做好各类农民实用技术的培训工作，加大推进现代农业技术的普及，提高农民的生产管理水平，大力推广新品种、新技术，为产业发展、农民增收提供技术保障。

（2）农业环境保护监测与农产品质量安全方面:加强《中华人民共和国农产品质量安全法》执法和宣传、开展农产品质量安全监测、加强农产品质量安全监管公共服务机构建设、积极组织“三品一标”的认证与监管、做好农膜回收统计调查、做好农业野生资源保护的监测和管理、认真开展外来入侵生物调查与监测，提高食品质量安全水平，保障城乡居民的身体健康。

（二）部门整体支出资金安排及使用情况

纳入本次绩效评价的预算资金共计1422.33万元，其中：部门决算报表反映的基本支出692.30万元和项目支出730.03 万元，范围为预算单位收到所有财政资金形成的支出。

1.基本支出安排及使用情况

本次评价的经作站基本支出，主要用于保障经作站正常运转，支出范围主要是人员经费及公用经费等。2018年经作站部门基本支出决算数692.30万元，年初批复预算数669.33万元。具体支出类型为工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、其他资本性支出4个类型。详见下表：

表1 经作站基本支出安排及使用情况

单位：万元

2018年“三公经费”决算数9.71万元，较2018年预算数6.0万元增加3.71万元。从明细项来看，“三公经费”增加，是由于公务用车运行维护费较2018年预算数增加了4.27万元。公务用车运行维护成本增加的主要原因是单位承担实施的科技项目数量多，涉及面广，产业扶贫工作量增加、技术人员长年下乡，加上公务车老化，油价上涨，维修费用较高，致使公务用车运行维护费比上年增加。详见下表：

表2 “三公经费”支出安排及使用情况

单位：万元

序号	内容	年初预算数	决算数	变动数
1	因公出国（境）支出
2	公务用车购置及运行维护费支出	5.0	9.27	4.27
（1）	公务用车购置	-	-	-
（2）	公务用车运行维护费	5.0	9.27	4.27
3	公务接待费支出	1.0	0.44	-0.56
“三公经费”合计		6.0	9.71	3.71

2.项目支出安排及使用情况

此次纳入绩效评价范围的项目支出共计826.34万元，根据经作站2018年部门决算报表，2018年项目实际支出合计730.03万元。

经作站2018年年初预算批复项目支出预算30万元，预算调整数为一般公共预算财政拨款。详见下表：

表3 经作站项目支出安排及使用情况

单位：万元

（三）部门整体支出绩效目标设立情况

经作站在申报2018年部门预算时，对景洪市本级财政预算支出的项目，已按时编制预算绩效目标上报市农业农村局，但未编制部门整体支出绩效目标。通过经评价工作组对经作站提供资料的研读和分析，将经作站2018年部门整体主要绩效目标归纳表述为以下几个方面：

1.完成2018年脱贫攻坚目标责任：建档立卡贫困户农业技术培训全覆盖；人均培训不少于1次；

2.完成全市10个乡镇果蔬农残快速监测样品3500个，完成蔬菜定性农药残留检测超标样品复检50个，水稻、香蕉种植基地土壤中的镉、铅等重金属监测分析20个；

3.完成10个乡镇定期或不定期监督检查工作10次；

4.新增“三品一标”认证7个；

5.完成1个橡胶技术体系试验站建设；橡胶新品种示范推广建设2000亩；橡胶新品种示范推广核心区建设400亩；

6.试验区橡胶新品种实验推广2个、技术推广3项；

7.完成市辖区200万亩天然橡胶种植情况调查，形成涵盖天然橡胶面积、产量、价格的综合分析报告；

8.完成《景洪市茶产业三产融合发展规划》（2018-2022）和《大渡岗现代茶叶产业园建设规划（2018-2022）》两部规划；

9.完成大渡岗现代茶叶产业园“农产品质量安全监控追溯信息系统建设”和“农产品质量安全检测服务中心”项目建设；

10.完成全年农产品监测实验室人员业务及专业技术培训2人次、天然橡胶产业技术培训250人次、开展茶产业提升发展培训1000人次以上；

11.实现示范区域实际亩产（产值）增产增效8%以上；

12.建设“大渡岗万亩茶园”标志牌基座1个，在原有基础上提高大渡岗万亩茶园社会知晓率50%以上；做好项目建设的运行、管理、验收、考核、工作布置等；

13.茶叶技术提升培训参训人员满意度达100%，提高村民素质、增强就业创业能力；

14.橡胶产业技术培训受益群众满意度100%。

二、绩效评价组织情况

（一）绩效评价目的

随着财税体制改革的不断深入，财政支出绩效越来越成为政府、媒体及群众关注的热点。按照财政科学化、规范化、精细化的管理要求，开展部门整体支出绩效评价有着重要的现实意义。本次评价的主要目的为：

一是为全面深化财政预算绩效、财税体制改革，进一步规范和提高资金使用效益，增强财政公共支出效果，加强政府财政管理，为深入实施预算绩效管理提供参考；

二是掌握部门整体支出的产出及效果情况；

三是为全面掌握和及时总结经作站部门整体支出资金投入的经验和成效，高效发挥财政资金的使用效益，合理配置财政资源，优化财政支出结构提供依据。

（二）绩效评价依据

1.《中华人民共和国预算法（2014年修订）》；

2.财政部《关于印发财政支出绩效评价管理暂行办法的通知》（财预〔2011〕285号）；

3.财政部关于印发《预算绩效评价共性指标体系框架》的通知（财预〔2013〕53号）；

4.云南省财政厅《云南省省级财政预算绩效管理暂行办法》（云财预〔2015〕295号）；

5.云南省财政厅关于印发《云南省省级财政支出预算绩效评价操作规程（试行）》的通知（云财评审〔2016〕39号）；

6.《景洪市财政局关于对2018年度部分财政项目支出和部门整体支出开展绩效评价的通知》（景财绩效〔2019〕6号）；

7.景洪市财政局关于转发《西双版纳州财政局印发西双版纳州州级财政支出预算绩效评价操作规程（试行）文件的通知》（景财绩效〔2018〕29号）

8.部门资金文件、决算报告、工作总结、工作计划、部门相关规章、规范等相关资料。

（三）绩效评价方法

根据前期调研情况分析，本次绩效评价工作采用查阅资料、实地评价、公众问卷调查、专家会审的评价方法，以定性与定量相结合的方法进行。采取部门准备评价资料并上报数据→评价组评价（资料核查和现场工作）→专家组会审→征求被评价部门意见→出具正式评价报告的程序开展评价工作。

1.查阅资料。根据被评价部门提供的部门资金文件、工作年度计划、工作总结、决算报告、管理制度、绩效自评等相关资料等进行审阅。

2.开展实地评价工作。通过前期的调研和准备工作，我们采用层次分析法、成本效益分析法、比较分析法、公众问卷调查等方法进行了评价指标体系的设立，收集评价数据及相关资料，开展分析评价。发放问卷调查，对被评价部门的公共满意度进行分析。

3.专家会审。本次评价指标体系、实施方案和绩效评价报告（初稿）完成后，一是由评价实施单位业务指导部门及主管领导稽核会审，会审通过后征求部门意见；二是根据部门意见进行修改完善后形成正式报告。

（四）绩效评价指标体系

本次绩效评价指标体系根据预算绩效评价共性指标体系框架和《云南省省级财政支出预算绩效评价操作规程（试行）》（云财评审〔2016〕39号）及相关管理办法，结合经作站职责和绩效目标制定，主要构成如下：一级指标4个，包括投入、过程、产出和效果；二级指标9个，包括目标设定、预算配置、预算执行、预算管理、资产管理、职责履行、经济效益、社会效益、满意度；三级指标38个，主要是二级指标的细化和量化。

绩效评价指标权重：评价指标体系包含4个一级指标，其中：投入指标权重15%，过程指标权重20%，产出指标权重35%，效果指标权重30%。

评价采用百分制，各级指标依据其指标权重确定分值，评价人员根据评价情况对各项指标进行评分，最终得分由各项评价指标得分加总得到。根据最终得分情况将评价标准分为四个等级：优（得分≥90分）；良（80分≤得分＜90分）；中（60≤得分＜80分）；差（得分＜60分）。评价指标设置情况详见附件2。

（五）绩效评价抽样

1.基本支出

本次绩效评价通过分析部门支出情况，抽查整个部门基本支出692.30万元，涵盖了工资福利支出（如基本工资、津贴补贴、奖金、绩效工资等）、商品和服务支出（如办公费、电费、培训费、“三公经费”等）、资本性支出、对个人和家庭的补助等支出。

2.项目支出

项目支出主要抽取支出较大的科技转化与推广服务，农产品质量安全，其他农业支出，被抽样项目支出占经作站项目总支出的比例为72.95%，占部门整体支出的比例为37.44%，具体抽样项目情况如下：

三、绩效评价情况

（一）绩效评价综合结论

经作站2018年部门整体支出绩效评价综合得分86.65分，等级为“良”，一级指标具体得分情况详见下表：

表5 绩效评价得分情况表

2018年经作站基本完成了景洪市农业与科技局的各项考核工作，完成脱贫攻坚工作，实现技术扶贫全覆盖；橡胶、茶叶、农产品质量安全等各项农业科技推广服务有序推进；大渡岗现代茶叶产业园产品质量追溯信息平台及农产品质量安全检验检测中心，初步建成，专用设备采购完成并投入运行使用；完成各项农业技术培训和指导；质量安全监管效果显著。

但实地评价中也发现，经作站存在部门绩效目标不明确，绩效管理工作未能有效开展；“三公”经费超预算，部分项目进度滞后等问题。

（二）绩效目标完成情况

通过对经作站的现场评价和提供资料的分析，经作站2018年部门整体支出绩效目标共30项，完成26项，未完成4项，具体情况如下表：

表6 绩效目标实现情况表

（三）绩效评价情况分析

本次绩效评价总得分86.65分，绩效评价等级为“良”，各级指标得分详见附件1《绩效评价指标体系及评分表》。

1.投入情况分析

从综合评价得分情况看，此项综合评价满分为15分，评价得分11.5分（占该项满分值的76.67%），反映出部门整体支出投入基础基本合理。

绩效目标基本合理。绩效目标符合国家法律法规、国民经济和社会发展总体规划、部门“三定”方案确定的职责，但未将部门整体的绩效目标细化分解为具体的工作任务；未通过清晰、可衡量的指标值予以体现。

资金投入和机构运行有保障，预算配置基本合理。在职人员控制率97%，有效控制了部门的人员成本；由于年初预算申报未充分考虑科技项目数量增多、公车老化等情况，实际支出大量公车运行维护费，“三公经费”控制率为162%，未实现严格控制，只减不增的要求；重点支出安排合理，保障了重点任务和项目支出的安排。

2.过程情况分析

从综合评价得分情况看，此项综合评价满分为20分，评价得分15.75分（占该项满分值的78.75%），经作站基本能够按照部门预算批复执行，但在预算执行程度、预算管理等方面尚有不足，具体情况分析如下：

一是预算执行情况总体较好，执行程度上尚有不足。经作站2018年预算调整率为78%，调整原因为事业运行费、人员工资标准增加及省农业厅及其他部门对农业经济项目的投资增加。经作站2018年预算完成率为103.25%，年末结转结余率7%。经作站2018年结转结余变动率为-34%，总体控制程度较上年要好。

二是总体来看，政府采购执行情况较好，政府采购执行率100%。公用经费控制较好，公用经费控制率为100%，“三公经费”控制一般，“三公经费”控制率为162%，未能严格控制。

三是预算管理规范。经作站制定了科技项目资金管理制度、固定资产管理制度、财务资金支出制度、出差、培训制度、公务用餐接待制度、工作学习制度、上班制度等，管理制度健全，资金使用基本符合国家财经法规、财务管理制度规定，预算管理基础数据信息和会计信息基本真实、完整、准确，项目组织管理情况较好。

四是部门资产有效保障了履职。资产管理制度健全，基本得到了有效执行，配置基本合理，总体固定资产利用率为100%，有效保障了部门职责的履行。

3.产出情况分析

从评价得分情况看，此项评价满分为35分，评价得分31.4分（占该项满分值的89.71%），部门职责履行情况良好，具体情况分析如下：

一是脱贫攻坚方面，全年开展技术脱贫培训13期1919人次，达到建档立卡户全覆盖。

二是农产品质量安全方面，完成农产品质量安全例行监测工作；对各乡镇开展农产品质量安全监测工作检查指导，检查乡镇覆盖率60%，未能达到年初计划；新增“三品一标”18个，超指标完成新增认证。

三是经济作物标准化生产示范片建设，完成2个橡胶技术体系试片区建设，橡胶新品种示范推广建设2390亩，橡胶新品种示范推广核心区建设489亩；完成试验区橡胶品种推广及技术推广。

四是天然橡胶保护区划定工作前期调查滞后，本项目由10个乡镇及1个街道具体施行，截至评价日仍有部分乡镇未提供调查成果资料。

五是大渡岗现代茶叶产业园建设，完成产品质量追溯信息平台建设及农产品质量安全检验检测中心建设，相关设备已完成采购，并投入使用，截至评价日设备尚处于质保期，未办理国有资产移交手续。

六是茶叶发展专项，完成《景洪市茶叶产业三产融合发展规划（2018-2022）》和《大渡岗现代茶叶产业园建设规划（2018-2022）》两部规划的编制，并初步验收；“大渡岗万亩茶园”标志碑基座建设完成并投入使用。

七是农业技术培训和指导，全年按计划完成农产品监测实验室人员、天然橡胶种植人员、茶农等人员的技术培训。

4.效果情况分析

从综合评价得分情况看，此项综合评价满分为30分，评价得分28分（占该项满分值的93.33%），总体来看社会效益基本达到预期目标，社会公众满意和服务对象满意度较高。具体情况分析如下：

一是经济效益达到预期目标，经济作物标准化生产示范片新品种橡胶种植亩产（产值）增产增效10%，有效提高技术体系示范区域经济效益。

二是社会效益显著，通过强有力的食品质量安全监督、监管，景洪市2018年未发生重大农产品质量安全事故，达到预期效果；“大渡岗万亩茶园”标志碑的建成对“大渡岗”茶叶产品和品牌的社会推广作用明显。

三是受益对象满意度较高，除橡胶技术培训满意度88.89%，未能达到预期，茶叶技术提升培训、日常工作均获得较高满意度，满意度分别为100%，96.55%。

四、存在问题及原因分析

（一）部门整体支出缺乏绩效目标引领，影响部门整体支出绩效发挥

经作站在申报2018年预算资金时，未申报部门整体支出绩效目标。经了解是由于景洪市财政局在审核2018年部门预算时未按《景洪市市级财政预算绩效目标管理暂行办法》要求部门报送部门整体支出绩效目标。绩效目标的缺失，导致部门在履职时结果导向不足，影响部门履职绩效发挥。

（二）部分专家评审费超标准发放

本次抽查发现经作站项目支出中茶叶发展专项项目超标准发放专家评审费。根据《云南省省级财政个人劳务报务费支出预算定额标准（试行）》（云财评审〔2016〕41号），临时聘请具有高级专业技术职称或同等专业水平的评审专家标准为800元/人·天，经作站聘请四名评审专家，按1000元/人·天发放专家评审费。

超标准发放的原因：一是在本次绩效评价前，景洪市农业农村局和市经作站未收到相关文件和支出的执行标准通知；二是项目投资大，一会多评。景洪市大渡岗农场管理委员会申报的“高优生态茶园示范基地建设项目”；中国竞彩网人民政府申报的“茶文化观光园建设项目”、“生态茶示范村建设项目”；景洪市经济作物工作站申报的“茶产业发展规划编制项目”、“茶产业提升培训与项目运行管理项目”等5个项目评审总资金为4912万元，其中财政资金1000万元，其它3912万元，项目资金额度大，从成本节约角度，经作站采取了集中评审，一会多评的方式。

（三）部门合力发挥不够，部分项目延期

经作站的部分项目涉及到多部门项目的沟通与合作，由于工作范围与职权能力限定，可协调解决事项有限，部分项目延期。如：调查中发现天然橡胶生产保护区划定工作前期调查项目按计划应于2018年12月底完成，但由于景洪市粮食生产功能区和重要农产品生产保护区划定工作没有及时开展，加之部分民营橡胶园土地存在争议，导致项目未能如期完成。

五、建议

（一）以绩效目标为引领，将部门整体支出绩效最大化

一是加强绩效目标管理。经作站在组织项目申报预算时，应按照绩效目标编制要求，结合经济社会发展规划、部门职能及中长期规划以及年度绩效目标制定绩效目标，再将总体目标进行分解、细化与量化，设置可考核的绩效指标，以全面反映部门实施年度内要达到的预期产出和效果。二是在预算资金分配时，将绩效目标作为重要考核、分配因素，以绩效目标管理作为抓手，推动预算绩效管理工作。

（二）加强财务管理，严格财务审核

一是进一步建立健全财务管理制度，细化费用支出标准，为财务工作的稳定开展提供有力的制度保障。二是在费用报账支付时，按照相关指出标准及预算规定的费用项目和用途进行资金使用审核、列报支付、财务核算，杜绝超支现象的发生。

（三）加强部门联动，形成合力

一是加强部门联动，主动与相关部门协调，创新协调参与机制、加强部门联动，形成合力。二是加强监督管理，对委托下级单位实施完成的项目加强过程管理和目标落实。

附件：附件1：绩效目标梳理—景洪市经济作物工作站2018年度部门整体支出绩效评价.xlsx

附件2：指标体系及评分表—景洪市经济作物工作站部门整体绩效评价.xls

附件3：基础信息表—景洪市经济作物工作站2018年度部门整体支出绩效评价.xls

附件4：调查问卷结果统计表—2018年景洪市经济作物工作站部门整体绩效评价.xlsx

附件5：经作站部门整体支出-绩效评价指标体系意见反馈表.pdf