中国竞彩网关于2016年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

——2017年9月26日在景洪市第六届人民代表大会常务委员会第四次会议上

景洪市审计局局长   张学红

主任、各位副主任、各位委员：

我受市人民政府委托，报告2016年度市级预算执行和其他财政收支的审计情况，请审议。

按照审计法及相关法律法规，市审计局对2016年度市级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。重点审计了市级财政管理、部门预算执行、重大政策措施落实、重要民生资金以及政府投资等资金管理使用情况。我们按照市委、市人民政府和上级审计机关的部署，认真贯彻落实中央《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》和云南省实施意见，积极落实省以下地方审计机关人财物管理改革试点工作，通过完善审计项目计划、创新工作方式、开展大数据分析等途径，强化了依法独立行使审计监督权，审计质量和效率明显提高，揭示问题的广度和深度明显增强，推进审计全覆盖取得初步成效，审计监督在促进政策落实、维护地方经济安全、推动经济发展、推进民主法治和反腐败等方面积极发挥作用。

从审计情况看，2016年全市各级各部门在市委、市人民政府的领导下，坚持稳中求进工作总基调，扎实贯彻落实新的发展理念，积极推进供给侧结构性改革，不断优化支出结构，财政管理水平和资金使用绩效进一步提高，财政运行情况总体较好，市级财政一般公共预算收入完成预算的100.1%，保障了发展需要。

——财政管理改革稳步推进。积极推动全口径预算管理，推进“四本预算”统筹力度，大力盘活财政存量资金，全市共清理收回存量资金10 369万元（其中：财政扶贫专户历年结转结余资金569万元）；努力降低融资成本，置换利率高于5%的存量债务42 528万元。

——财政调控职能不断强化。筹集保障性住房资金 2 515万元，解决困难群体住房问题；推动房地产行业“去库存”；争取国家专项建设基金58 700万元，推进“五网”水网建设。

——民生支出重点保障有力。强力推进脱贫攻坚，共下达扶贫专项资金5 803万元（其中：10%部门预算单位公用经费841万元），集中财力支持脱贫攻坚；投入农林水资金64 096万元，支持农田水利基础设施建设；全市教育支出73 997万元，同比增长22%；全市医疗卫生支出42 937万元，同比增长2.8%。

一、市级财政管理审计

（一）市级财政决算草案编制审计。市审计局结合市级预算执行情况审计，组织开展市级财政决算草案编制审计。市级决算草案表明，2016年一般公共预算收入426 351万元（其中：市本级收入完成115 919万元，完成预算的100.1%），支出424 031万元，年终结余2 320万元；政府性基金预算收入228 524万元（其中：市本级收入完成 45 358万元，完成预算的99.56%；地方政府专项债务转贷收入175 800万元，占政府性基金预算收入的76.93%），支出225 961万元，年终结余2 563万元；国有资本经营预算收入517万元，支出490万元，年终结余27万元；社会保险基金预算收入144 770万元，支出133 252万元，年终结余11 518万元。

与年初向市人代会报告的执行数相比，一般公共预算收入决算数增加2 482万元，支出决算数增加2 657万元；政府性基金支出决算数增加147万元；社会保险基金收入决算数增加4万元，支出决算数增加3万元。

（二）市财政局具体组织市本级预算执行审计情况。发现的主要问题：一是未按规定上缴城乡低保和农业土地开发结余结转资金2 764.76万元。二是未按有关规定将国有资本经营预算收入98.23万元调入一般公共预算统筹使用。三是未按有关规定征收5个自收自支事业单位统筹费327.93万元。四是上年度审计查出问题未整改，其中：景洪市城市出租汽车硬件设施建设费1 690.67万元未征收；景洪佳通出租汽车公司借款1 183.92万元未收回；市本级预算执行中长期挂账56 142.66万元未得到有效整改。

对审计反映的问题，市财政局等部门正在采取深化改革、完善制度等措施加以整改。

二、部门预算执行审计情况

（一）4个部门预算执行审计情况。审计预算资金23 422.25万元，其他资金4 132.98万元。发现的主要问题：一是市国土资源局违规使用矿产资源管理专项资金5.97万元。二是1个部门基本支出挤占专项经费48.63万元。三是3个部门往来款长期挂账14 905.12万元未及时清理、收回。四是1个部门“三公”经费控制不严，培训费用管理不规范等问题，涉及资金20.94万元。五是1个部门未开展“渔业专项捕捞许可证”和“水产养殖许可证”等两项审批工作，“放管服”政策落实不到位。六是1个单位擅自聘用编外人员35人，支付工资及差旅费资金合计289.55万元。

（二）市级一级预算单位预算执行全覆盖专项审计调查情况。市审计局创新审计方式，运用大数据技术开展“集中分析、发现疑点、分散核查”，对76个市级一级预算单位2016年度预算执行和其他财政财务收支情况进行了专项审计调查，重点抽查了65个市级一级预算单位，共核查疑点2615个。并结合市委制定的中央巡视组对云南省开展巡视“回头看”反馈意见整改责任清单，在全覆盖专项审计调查的基础上，重点对接待费用增幅较大的9个市级一级预算单位接待管理工作情况开展专项审计。发现的主要问题：一是1个部门挤占公用经费列支工会费用10万元。二是5个乡镇未执行“收支两条线”收取保障性住房房款或住房定金1 998.84万元，已坐支1 366.92万元，滞留631.92万元。三是5个单位生活垃圾处理设施建设项目推进缓慢，“一水两污”项目资金滞留650万元。四是4个乡镇未及时缴库非税收入13.12万元。五是9个单位往来款长期挂账499.69万元未及时清理、收回。六是20个单位“三公”经费控制不严，会计核算不规范等问题金额159.66万元。此外，还发现各单位公务接待审批不规范、自行制定接待标准、无公函接待等情况。目前，景洪市尚未制定出台党政机关公务接待管理实施细则。

对审计反映的问题，已按有关规定作出处理。目前，各有关单位正在抓紧整改。

三、重大政策措施落实情况跟踪审计

（一）保障性安居工程审计情况。重点关注资金使用、项目建设管理、保障住房分配等情况，抽查了2个部门，抽查财政资金9 137万元。发现的主要问题：一是工程建设缓慢，以前年度保障性安居工程及垦区危房改造任务未完成1 168套。二是公租房、垦区危旧房改造统建住房闲置率高，闲置1年以上724套。三是以“联户”合建名义套取垦区危房改造补助资金950.77万元；31人违规享受垦区、农村危房改造补助资金45.78万元。

（二）地方政府债券资金审计情况。2016年1月至2017年6月止，上级财政部门下达新增债券资金29 000万元，置换债券资金316 218.7万元。审计抽查了3个新增债券资金项目和置换债券资金的5个部门、71个项目，抽查资金216 679.11万元。审计结果表明，2016年末，政府债务规模达639 578.88万元，债务规模控制在市人大批准限额以内。发现的主要问题：一是新增债券资金闲置、滞留8 198.55万元；二是未按照置换债券资金预算安排项目及时兑付债权人资金6 250.15万元。

对审计反映的问题，各有关单位正在抓紧整改。审计期间，1个部门清退安居工程补助款3.23万元；市人民政府调整“村村通”等公路建设未及时兑付和闲置、滞留债券资金用途5 023.68万元。其他问题已责成相关部门进一步健全和完善落实政策的管理机制，逐一加以解决。

四、脱贫攻坚审计情况

围绕全市脱贫攻坚任务，持续跟踪审计扶贫政策落实、扶贫资金管理使用和扶贫项目推进情况。

（一）政策措施落实及扶贫资金审计情况。重点抽查了10个乡镇36个村、6个部门，抽查扶贫资金25 353.63万元。发现的主要问题：一是未及时使用省级兴边富民资金等上级财政切块到县扶贫资金1 106.2万元。二是滞留党员干部捐资助贫等扶贫资金227.17万元；三是由于上级扶贫政策调整，整乡推进省级资金未到位，导致中国竞彩网2016年产业发展项目资金缺口670.93万元。四是财政扶贫专户长期挂账项目资金500.74万元未及时清理。五是产业扶持资金因种植养殖技术和后续管理不到位，促进建档立卡户增收效益不明显，涉及资金1 795万元。

（二）易地扶贫搬迁建设项目跟踪审计情况。完成了市住建局、市交通局、市水务局等3个部门易地扶贫搬迁村内基础设施、村外道路、人畜饮水等65个建设项目概预算审计，审计投资总额27 192.82万元。发现的主要问题：一是村内基础设施工程等项目建设单位多计预算造价776.42万元。二是部分建设项目设计深度不够和项目管理单位履行职责不到位，导致项目推进缓慢。如：景哈拉沙项目超施工合同工期195天，村内道路与村外道路设计节点重叠。三是勐龙镇扎温丙、中国竞彩网大干坝、大龙山等3个项目先施工后招标。四是已经调整为城乡人居环境提升的建设项目仍然以易地扶贫搬迁建设项目组织实施，相关部门未变更项目立项、审批等手续。

审计指出问题后，市委、市人民政府高度重视，主要领导多次作出重要指示，要求抓好问题整改和落实。相关单位已盘活和拨付扶贫资金662.01万元。

五、新型农村合作医疗基金审计情况

关注民生资金使用情况，对新型农村合作医疗专项资金筹集、管理、使用情况进行审计，抽查新农合基金37 035.51万元。发现的主要问题：一是部分新农合政策落实不到位。如：滞留国家政策救助、企业赞助等代缴基金47.89万元；未代缴残疾人参合参保基金20万元；未将农村五保户、低保户纳入参合参保范围1138人，基金合计53.49万元。二是4个民营医院审批不达标或未经审批纳入定点医疗机构管理。三是1个定点医疗机构编造虚假病历套取新农合基金5 866.22元。四是7个定点民营医疗机构抢病人、争市场、诱导参合群众住院；部分医院给药浓度过高、重复用药等执业不规范，以及药品和医疗器械采购、财务管理等内控制度缺失。

审计指出问题后，市委、市政府高度重视，主要领导多次作出重要指示，要求抓好问题整改和落实。市合管办取消1个民营医院定点医疗机构资格；追回套取新农合基金5 866.22元；1138人纳入了参合参保范围，3个部门积极采纳审计建议加强了业务管理；审计中移送药品和医疗器械采购不规范等问题的线索1起，司法机关结合相关案件查办1起1人。

六、国有企业审计情况

重点审计景洪市国有资产投资有限公司经营、管理情况。发现的主要问题：一是公司内部控制制度设计及重大决策审批程序存在重大缺陷，组织架构设置不符合企业管理规定。二是会计信息严重失真，不能真实反映企业财务状况及经营成果，虚增资产和虚报收入的会计行为时有发生，并且未按税法规定进行纳税申报。三是对划拨国有资产接管不到位，账实不相符且未实施有效的经营管理。四是拆借资金未按约定收取利息及违约金4 063.58万元，五是资产产权不明晰，相关产权转移手续不完善，存在国有资产流失风险。至审计日，代偿原景洪市文化宫承担连带担保责任的赔款60.10万元仍未追回。

审计指出问题后，市国投公司及相关部门正在采取深化改革、完善制度等措施加以整改。

七、政府投资项目审计情况

市审计局围绕政府关注、群众关心的基础设施建设、农田水利建设和移民安置等重点投资领域，继续加强对民生工程、城市建设等政府投资建设项目的审计监督。大力推进政府投资审计改革，从单一工程造价审计向全面投资审计转变，充分发挥审计在政府投资项目规范管理、控制成本、提高质量上的监督和服务作用，促进项目投资和建设管理主体责任的落实。

（一）各部门组织实施投资项目审计情况。完成了市住建局等26个单位组织实施的新老大桥夜景照明工程等79个项目审计，审计投资总额90 678.95万元。发现的主要问题：一是新老大桥夜景照明工程、城市内涝排水一期工程等54个项目施工方多计工程价款5 809.54万元。二是市医院人行天桥工程等25个项目建设单位多计预算造价2 243.94万元。三是嘎洒镇曼暖龙新村道路等11个项目超出投资概算2 449.92万元未作调整。四是勐旺乡至平掌寨公路等11个建制村公路施工原材料控制不严格。还发现，部分项目存在擅自变更建设内容、设计变更不合规、施工合同签订后随意增加补充协议、建成项目闲置或无法正常使用等影响投资绩效的问题。

（二）重大公共基础设施项目跟踪审计情况。完成了景洪至勐宽二级公路等8个公共基础设施建设项目跟踪审计，审计投资总额385 227.53万元。发现的主要问题：一是“引水入城”建设项目公共基础设施与商业地产开发财务核算相互交错，增加项目公建成本1 059.43万元；已拨列支征地拆迁补偿费11 532.98万元；未将政府各类补助资金作为项目投资来源核算5 436万元；项目融资成本核算不规范资金8 186.31万元。二是2个项目建设单位多计预算造价2 615.43万元。三是违规拆借2个项目建设资金83 259.99万元。四是1个项目违反工程价款结算程序支付资金5 772.94万元。五是项目实施存在边设计、边施工、边签订合同、随意调整建设内容，先开工后办理规划许可证、施工许可证，随意变更主要技术力量，合同单价不平衡报价失衡等影响项目建设质量和成本有效控制的问题。六是2个项目征地拆迁工作滞后，拆迁补偿资料不完整；征地拆迁工作经费使用、外业工作补助发放等不规范的问题，涉及资金168.61万元。

上述问题相关单位正在采取措施整改。目前，共核减工程价款11 445.32万元，纠正管理不规范资金12 858.41万元。市审计局将持续跟踪督促整改到位。

八、经济责任审计情况

对6名市管领导干部进行了经济责任审计。发现的主要问题：一是3个单位违反规定购买礼品、土特产81.25万元。二是2个单位违规使用、滞留专项资金26.8万元。三是2个乡镇往来款长期挂账58.78万元未及时清理。四是3个单位违规采购、漏记固定资产等管理不规范问题，资金合计114.94万元。五是1个单位未按规定组织中央预算内投资兴边富民、扶持人口较少民族、易地扶贫搬迁等项目竣工验收，滞留项目资金1 237.28万元。

针对上述问题，市审计局已按有关规定和要求作出处理，移送市纪委违纪问题线索3起；3个单位主要领导向市人民政府作出书面检查；移送主管单位追究相关责任人责任4起。目前，各有关单位正在抓紧整改。  

本报告反映的相关数据及主要问题，作为附件印送各位委员。报告中发现主要问题的整改情况仅是截至目前的初步整改结果，有关部门、单位对其他问题正在进一步整改落实中，市审计局下一步将认真督促整改，整改情况市人民政府将按规定向市人大常委会专题报告。

九、审计建议

（一）持续实施积极财政政策。坚持稳中求进工作总基调，牢固树立和贯彻落实新发展理念，深化全口径预算管理，夯实收入基础，优化支出结构，突出保障重点，守住民生底线，完善财政政策，全力支持供给侧结构性改革，创新财政支持实体经济的方式方法，为中国竞彩网经济社会稳定健康发展提供坚实的财力保障。

（二）切实加强重点领域监管和风险防控。一是持续加大对脱贫攻坚、环境保护、重大投资等领域的事前、事中、事后监管力度，确保重大政策措施落实到位。二是有效控制政府债务规模，加强限额及预算管理，防范债务风险，进一步加快债券资金支出进度，防止债券资金闲置，充分发挥债券资金使用效益。

（三）着力提高财政管理水平和绩效。一是加大财政资金统筹力度，预算安排时充分考虑结转结余和政策变化等实际情况，避免资金沉淀。二是优化财政支出结构，加大投入力度，着力解决制约经济发展和民生改善的短板，提高支出的精准度和有效性。三是严肃财经纪律，强化预算约束，不断健全和推进财政支出绩效评价工作，对虚报冒领、贪污侵占、铺张浪费等行为严肃问责追责。

主任、各位副主任、各位委员，我们将在市委、市人民政府和上级审计机关的正确领导下，进一步强化“四个意识”，自觉接受市人大常委会的指导和监督，开拓进取、尽责担当，依法履行审计监督职责，更加扎实地把党中央和市委、市人民政府各项决策部署贯彻好落实好，以优异成绩迎接党的十九大胜利召开！